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2012/11/23加拿大报税

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怎样避免TFSA被罚钱?

前几天看到一篇新闻报道是关于TFSA的。报道指出,虽然很多人都拥有了TFSA的账户,但是其中一部分的人似乎并不了解这种账户的规则。在2010年期间,大约有10.3万人超额供款。而这些人将陆续收到税务局的来信,要求补缴税款。

或许你会被上面所写的数字惊讶到,每年的供款额度不是都写在来年的退税单上吗?为什么还有这么多人被罚款呢?其实,如果你仔细看一下TFSA的制度的话,你就会了解到,很多人在不知不觉中,就超额供款了。下面我就分不同的情况给大家解释一下。

第一种情况:

我从第一年存入5000块钱,不做其他用处,就放在那里赚利息。如果假设2%的利息的话,一年下来,账户变成了5100块钱。那么第二年,我的供款额度是多少呢?

这种情况是简单的。答案是,还是5000块钱。

第二种情况:

如果在第一年中,我把赚到的利息100块钱拿出来,那么我下一年的供款额度是多少呢?

这个时候,很多人都会有疑问了。因为觉得这100块钱不是原来的本金,而是通过利息赚到的,所以不会影响我下一年的供款额度?答案却是,因为你取出的100块钱,所以,你明年的供款额度是5100块钱。如果你能在一年之内,用5000块钱,赚到1万,然后取出这1万。那么你明年的供款额度将会是1万5千。

第三种情况:

同样的,如果我开的是TFSA的股票交易账户,只可惜水平太差了。5000块钱,一年亏掉4000,还剩1000留下来。然后把这1000块钱取出来,那么我下一年的供款额度是多少呢?

如果你认为,我亏掉的4000块钱还可以在下年度补回来的话,明年可以供款 4000+5000=9000的话,你就要超额供款啦。因为你只取出1000块钱,所以下一年度的供款额度是1000+5000=6000块钱。

第四种情况:

这种情况也是很多人超额供款的主要原因。如果在2010年1月1号,我存入5000块钱。然后到6月1日,我突然有事请,要取出这5000块钱。到2010年11月1号,我又存入了5000块钱。一年下来,我的TFSA账户里面,也就只有5000块钱,没有超额供款啊。

但是,我要告诉你的是,你已经超额供款了。因为在2010年当中,你向TFSA一共存了1万,你超额供款5千。你会说,我不是当中拿出来5000了吗?是的,但是任何你提取出来的额度,只能在下一年中使用。也就是说,你可以在明年供款1万,但是却不能在2010年内再把这5000块钱存回去。

通过上面的四种情况,我们得出的结论就是,当年提出的数额,只能在下一年度存回。当年的额度存满后,不论取出与否,都不能再供款了。希望上面这篇文章能够让你不再为TFSA罚钱了。

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旧闻回顾:加拿大税务部长:TFSA超额者或可豁免罚款

昨日(周五),联邦局长艾斯菲尔德(Keith Ashfield)和联邦财长费拉逖(Jim Flaherty)发表联合声明,免税户口TFSA(Tax Free Savings Account)存取款违规者多数将不必付罚款。

背景:TFSA账户风波

据悉,TFSA始于2009年,是联邦政府为本国税务居民提供的免税储蓄账户。TFSA每年有5000元的供款限额,以一年内存入的总额计算。不过,这个总额并非帐户余额,而是累计存入总额。这就是说,如果纳税人在一年之内取款之后再存入款项,便会被视为超额供款。

相当数量的纳税人不知道TFSA的这个规定,把这个账户当作普通储蓄户头用,多次存入、取出,所以接到了罚单。据联邦税务局的资料,从2009年至今大约有470万本国纳税人开设了TFSA,其中大约7万人超额存款。

本周三,他们陆续收到了税务局的警告信,要求他们就超额的部分纳税,并缴罚金。税务局的罚款很严厉,按每月收取帐户内超额存款的1%作为罚款。如果当局认定是故意行为,故意超额存款的收入或获益还要额外缴纳100%的罚款。

据本地媒体之前的报道,一位市民利用该帐户共赚取44元的利息,结果竟然要交139元的罚款,超过了利息的三倍。

“免税储蓄账户”非但不能省钱,而且还带来了罚款,这让很多人觉得不公平。从周三开始,不断有读者给本地各大媒体发抱怨信,不少本地的财务专家、理财专栏作者也开始撰文抨击政府没有提前强调规则,最后让纳税人遭到损失。

同时,超额存款的纳税人也得到了反对党的支持。联邦自由党财政评论员麦家廉(John McCallum)在声明中称,保守党政府并没有让大部分加拿大人了解到免税户口会被罚钱,导致数以千计的市民无预警需要缴罚款。他指保守党政府所罚的钱,远比市民将钱放在免税户口外所需缴的税金还多,对市民非常不公平。

麦家廉指出,近期已经接到许多市民的电话,抱怨莫名其妙接到罚单。他认为清楚解释新法例的细节,应是政府自己的责任。因此,他呼吁联邦政府应推出“初犯豁免”条例,在向国民解释清楚前,让第一次犯错的国民可免于受罚。

财长称将“灵活处理”

眼看反对的声音越来越大,政府迅速做出了让步。联邦税务部长阿什菲尔德(Keith Ashfield)和财政部长费拉逖(Jim Flaherty)发出了联合声明,表示愿意对不慎超额存款的TFSA用户网开一面。

声明表示,由于去年是实施免税账户政策的第一年,不少客户对具体规则不甚熟悉乃至误解, 所以政府将尽可能地“灵活处理”那些超额存款的用户。在接下来的一段时间内,税务局将“逐一审查”每一个案例,并在适当情况下豁免。这包括去年将免税储蓄帐户当作普通银行帐户,频繁存取或在不同金融机构间转帐,但数额不足5000元的人。

不过,政府并没有承担没有将TFSA规则解释清楚的责任。财长强调,尽管有7万人超额存款,但是他们只占470万开户总数的百分之二。

政府愿意豁免罚款,并不表示便可以将税务局的警告信丢进垃圾箱。那些接到税务局有关信件的人士应该给税务部门回信讲清情况,或按要求提供信息(即填妥税务局信封中的RC243-SCH-A表格并寄回,如果信里没有或丢失就打电话或上网去问税务局索要)。其截至时间原为6月30日,现延期至8月3日。

《星报》的理财专栏作家则建议,收到警告信的人士还需要附上一封解释信,详细说明自己犯了什么错误(例如把TFSA当作普通储蓄账户用,或者不慎多次存取等),解释一下自己不了解政策,并保证立刻将多存的部分取出。同时,再附上一张支付罚款的支票。

税务局将审查每个人的情况,如果确实是因为误解而超额存款,则会将支票寄回。对于没有通过审查的人,则会接到一张正式的评税通知书(notice of assessment)。这时,他还可以申诉,或者申请“税务豁免”(request for taxpayer relief)。

如果未在8月3日前递交当局所要求的资料,他们将直接收到一份评税通知书,在那之后纳税人可填写要求豁免的申请表,或递交正式的申诉表格。

2012/11/22加拿大报税

Comments Off on 加拿大华人新移民:遭遇被查税

加拿大华人新移民:遭遇被查税

我一向以为被查税的都是毛阿敏阿姨这样的大腕,结果刚离开枫叶国没几天,就收到税务局的查税信,要补交2011年在免税储蓄账户TSFA上面的罚款200刀。

简单介绍一下这个TFSA账户。加拿大居民每年都可以存5000刀到免税账户。这个账户里产生的所有额外收入(包括利息和股票收益),都是免税的。所以对于加拿大这个万税万税万万税的国家来说,这已经算是不错的福利了。

但是这个账户也有比较莫名其妙的规定,比如每年5000刀是按存入的总量来算,而不是按账户里的存量来算。比如1月存了5000刀,2月取了4000刀,3月存入4000刀。看起来余额是没有超过5000的,但是这样已经犯规了。因为在税务局看来,你已经存了9000刀,至于你取不取,剩多少,他们是不管的。

我11年中枪,也是那时候糊里糊涂做过几次转账动作造成的。没存什么钱,就被罚200刀,是因为罚款的力度很大——多存的额度每个月都会收1%的利息税。我去网上搜了一下,发现群众哭成一片,光10年6月就有72000人中枪。像我这样要罚200刀的已经算毛毛雨,大的还有罚几千的……受众太多,总数太大,以至于政府自己都说你可以写信先抗辩,然后再决定要不要罚款。

所以我就花了3小时写了一封抗辩信,基本上就是说我误解了“总量”和“存量”的区别,不应该就我一个人负责。银行没尽责解释,政府没尽责解释,大家都有错……写信的时候,觉得自己已经是在拼命推卸责任了。写完看了若干人的大作,觉得跟他们相比,我写的实在是太……朴素了。

无图无真相,列一段出来瞻仰一下:

I cannot afford to pay a $500 penalty for a misunderstanding. The penalty is 10% of my total investment for 2009, which is a huge percentage especially when you consider the penalty would be paid with after tax dollars.

I feel this penalty is unfair and takes advantage of a technicality.

My papers show a withdrawal of $5,000 on March 24th 2009, and a redeposit on March 26th, 2009. It took two days for the transaction to process. It would have taken the same amount of time to do a bank-to-bank transfer.

I am not sure why this TFSA rule is in place, but I am sure that the rule was not intended to punish or take advantage of people who made the mistake I did.

You can forgive the misunderstanding, or based on timing you may consider my withdrawal and deposit a “qualified transfer”, or you can understand that the program is new and the rules need to be a little clearer, or you can be lenient with me based on compassionate grounds.

In the name of fairness and humanity, please forgive this penalty which I feel is cruel and unjust.

写到后面,简直是字字椎心泣血,行行血泪控诉,无所不用其极……地推卸责任啊。

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相关新闻:震惊!7.6万加拿大人免税储蓄账户违规 超额供款 收到税务局警告信

又有数万加拿大人违犯了免税储蓄帐户(TFSA)的存取款规定,引发了加拿大税务局向着这些人邮寄新一波的警告信。

加拿大税务局向约7万6000名国人邮寄了关于违反了免税储蓄帐户中超额供款的规定的信函,并要求这些人为此纳税。

税务局这次邮寄的警告信数量,低于去年8月寄出的10万3000封,但高于前年寄出的7万2000封。这说明,不少国人对免税储蓄帐户的超额供款等规则尚不清楚。

在今年6月收到加拿大税务局警告信的约7万6000人中,有约1万5000人去年8月也收到警告信。

加拿大税务局发言人布利多(Philippe Brideau)说,截至2011年税务年度,共有820万国人开设了免税储蓄帐户,相对来说,违规人数仅是其很小的一部分,比率不足1%。

布利多继续说:「这个数字甚至低于上一个税务年度的违规比率,不过,尽管有些人对规则不了解,但还是不少人知道它。」

免税储蓄帐户2009年1月1日正式启动,它准许国人往自己开设的帐户中存钱,每个税务年度存款上限5000元,存款收益免税,但存取款不影响帐户主人的收入。

国人对免税储蓄帐户关于存取款时间的规定存在误解。依照规定,帐户主人可以在提款后的下一个日历年(calendar year)里补存被支取的同样金额,如果他在同一个日历年里补存金额,即使意在存回支取的金额,也将面临「超额供款」的处罚。

政府推出的免税储蓄帐户颇受国人欢迎,但有不少人因不清楚规定而超额供款遭补税

自从对此规定的误解在2010年6月首次出现之后,加拿大银行和加拿大税务局就在它们网站和宣传单上特别强调此规定。不过,即使如此,数万名国人继续违规。

加拿大税务局表示将继续宽待那些真正对规则有误解的国人。

在去年8月收到税务局警告信的10万3000人当中,有3万8000人为自己超额供款的存款部分纳税,而在申请豁免的超额供款人中,有2万2500多人获得豁免,他们每人平均免罚金额为318元。

但在2010年申请豁免的国人中,有约2万3000人获得豁免,每人平均免罚金额235元。

违反超额供款规则的人是以超额供款那一部分的每月1%罚税。

据加拿大帝国商业银行(CIBC)委托哈里斯德西玛民调机构(Harris-Decima)所作的、上月公布的一项调查显示,47%受访国人开设了免税储蓄帐户,但在这些人中,今年仅有约半数人往这个帐户中存钱。

调查还发现,免税储蓄帐户在卑诗省最受欢迎,但在东海岸的大西洋省地区最不受欢迎。

加拿大税务局说,全国免税储蓄帐户中共有资产超过了600亿元。

总理哈珀在2011年联邦大选中承诺,在联邦政府消除了财政赤字之后,联邦政府计画把此帐户的每年存款额上限提高至1万元。

2012/11/15加拿大报税

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从您的RRSP取款:交税不交税的情况

众所周知,我们在加拿大建立 Registered Retirement Savings Plan (RRSP) 除了省税外,最重要的是未来退休生活提前储蓄、或者在应急情况下取出来临时周转。

也就是说,我们存钱是为了未来能够取钱。一般情况下,您的RRSP将在2种情况下变成您的收入:

1)您退休那一年;或者

2)您71岁那一年岁末

当然您也可以在退休之前从RRSP中取出钱来,不过提早取钱,除了几种不需要交税的情况,其它情况都需要向政府交税。

该如何取钱呢?站在税务处理的角度来看,怎么取最好呢?这就是我们下面要讨论的话题。

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从RRSP帐户取钱分为两大类:第一种是不会在当年产生税务责任(不需要交税)的取款,另外一种就是会在当年产生税务责任(需要交税)的取款。每一种类的取款又划分为不同的细类:

一)当年不需要交税的取款

1) 合资格的RRSP借款。具体包括首次购房者的购房RRSP贷款计划(HOME BUYER’S PLAN简称HBP)和终生学习RRSP贷款计划(LIFELONG LEARNING PLAN简称LLP)。这是政府推出的资助首次购房者和希望进一步进修的人士的鼓励计划。当然,为了继续享受这种免税优惠,你还需要严格按照政府规定的还款进度还款。

2) RRSP转为RRIF(Registered Retirement Income Fund)。任何RRSP帐户在你达到71岁后就到期了,如果你在当时不需要取出全部金额并缴纳巨额收入税的话,你可以有另外一个选择,就是把全部RRSP的投资转入RRIF帐户,这样不会立即产生税务责任。

但是RRIF对不同年龄人士有一个最小取款额规定,通常是你帐户金额的一个百分比,年龄越大,规定的最小取款额越高,而你每年从RRIF帐户取出的金额计为你当年的报税收入。这样转换的好处是通过在较长的时间内分摊收入有效降低每年报税时的缴税金额,从而大大省税,适用于RRSP的合资格投资品种同样适用于RRIF。

3) RRSP转为ANNUITY (年金) 。年金只是一种固定收入产品,其回报率通常较低,并且不像RRIF那样可以灵活选择投资品种。

二)当年需要交税的取款

除了上述列举的情况,任何从RRSP帐户直接的取款都会产生税务责任,需要申报为当年的报税收入,并根据每个人当年的实际收入请况按比例纳税。既然涉及到税务,我们就必须考虑下面几个问题了。

1) 取款时需要交税吗?怎么缴税?

为了协助纳税人履行税务责任,各金融机构在投资者从自己的RRSP帐户取款时,需要帮政府预扣收入税(Withholding tax)。其代扣税款的比例规定如下:

RRSP取款金额 代扣收入税

$0 ― $5,000 10% (魁省是21%)

$5,001―$15,000 20% (魁省是26%)

超过$15,000 30% (魁省是31%)

到了报税时会根据你的实际应税收入缴税,如果你之前扣得多了,那么现在就可以得到退税,不然就需要补交。

2) 从RRSP帐户取出来的钱,将来还可以重新放回我的个人RRSP帐户吗?

凡是从RRSP帐户的取款都是作为当年的收入,并且取出来的钱是不可以重新放回个人的RRSP帐户,享受免税增长的。例如,你在2011年从RRSP帐户取出了 $5,000。那么你就永久地失去了这$5,000元能享受的免税增长的优惠。所以,在从RRSP帐户取钱前,一定要考虑清楚,如果这是暂时的资金困难,可以考虑使用一些其他借款的方式来应付,或者先从TFSA帐户内取钱,总之不要匆忙放弃免税增长的福利。

3) 什么时候取款划算?

因为从RRSP帐户的取款是并入到今年现有收入一并报税的,并且按个人收入的边际税率报税,所以说,在收入较低的年份取款比收入较高的年份划算。如果你需要从RRSP帐户内取钱,请尽量安排在收入较低的年份。

4) 有没有一些办法帮助我们少缴税?

如果你不想取款时缴纳太多的税,可以尝试同时使用投资贷款的方式帮助自己抵税,因为投资贷款的利息可以冲减收入。例如你在某一年需要从RRSP帐户取出$10,000,你的边际税率为46%,那么你实际只得到$5,400。

如果你在当年同时安排一个投资贷款$200,000,以目前的借款利率3.5%计,你需要支出$7,000利息,这个利息支出可以为你带来$3,220($7,000×46%)的退税,扣除退税后,你的实际利息支出成本是$3,780,同时如果这20万贷款产生5%的增值回报,即$10,000,那么这$10,000的增值收入在税后是$7,700($10,000-$10,000×50%x46%=$7,700)。

通过这个安排你当年实际得到:$5400-$3,780+$7,700=$9,320。这个安排让你多获得72.6% (($9,320-$5,400)/$5,400)。

另外你可能有兴趣知道在多少比率的投资回报时,使用和不使用投资贷款的结果是一样呢?答案是2.45%,请看下面的计算公式:

最低增值收入要求=$3,780/(1-50%x46%)=$4,909.09

最低投资回报要求=$4,909.09/$200,000=2.45%

也就是说任何高于2.45%增值回报的贷款投资都能帮助你多获得取款,而这样的回报很多时候是较容易获得并没有多少风险的。

5) 从RRSP帐户取款有年龄限制吗?

有。对于从RRSP帐户取款,我们没有最低年龄限制,就是说你可以在任何时候取款。但是却有最高年龄限制,你必须在你达到71岁的那年取出RRSP帐户内的全部款项(将缴纳最多的税),选择购买年金或者把它转成RRIF帐户。

2012/10/26加拿大报税

Comments Off on 加拿大留学退税政策完全解读

加拿大留学退税政策完全解读

根据加拿大税法规定,无论有无收入,在加拿大境内居住超过183天的人都需要报税,这样,在加读书的留学生,理应超过规定的居住时限,报税也就成了必然。留学生平日最大一笔开销就是学费了。学费在报税中所起的作用是抵减收入,从而达到少交税的目的。如果在报税年度没有收入,那么学费就不起作用。可是你报了学费,以后一旦有了收入需要交税时,学费就会帮助多退税。

中国到加拿大留学的学生中,很大大部分对退税这一概念一无所知,其实加拿大留学办理退税,既能够很大程度节约留学费用,也能培养良好的纳税习惯和理财方法。

一、加拿大留学办理退税可以申报哪些种类?

1.货劳税(GST):政府就会从随后的七月份开始,每三个月给你补贴一笔GST,分4次退完。

2.安省住房补贴和消费退税(一次性全部退下来):符合报税条件的安省居民(含国际留学生),如果支付了房租,可以得到一些补偿。如果要申请该项补贴,须提供:居住地址、住了几个月、交了多少房租、房东姓名(或房产公司名称)。如果在这一年中,住过不同的地方,每个地方都要填写。报税时,不必提供房租收据。但是,报完税之后,甚至是在退给你钱以后,政府可能要求你提供收据。如果你拿不出收据或足够证据,政府会要求你把多给你的钱退回,并加收利息。所以这里也提醒大家租房的时候一定要索要房租收据并好好保留。

3.学费的申报:学费在报税中所起的是抵减收入,从而达到少交税的目的。如果你在报税年度没有收入,那么学费就不起作用。可是你报了学费,以后一旦你有了收入而需要交税时,学费就会帮助你多退税。如果你在报税时忘记了申报学费,无论过了多久,你都可以补报。

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二、首先,什么人可以在加拿大留学办理退税呢?

只要在加拿大居住超过183天的人都需要报税(无论有无收入)。收入超过一定限额的人需要纳税,低收入和没有收入的人能得到退税。留学生一般在加拿大居住都会超过183天,所以一定要报税,由于没有收入,一定会得到退税。

三、那么加拿大留学办理退税需要什么样的过程呢?

加拿大政府从2004年开始,由于政府不再给海外留学生发放社会保险号码,也就是工卡,所以很多留学生不清楚自己应该如何申请退税。实际上,针对没有工卡的留学生,加拿大政府专门进行了特殊的规定,无论留学生是否有社会保险号码,都可以享有与加拿大居民相当的税务待遇,承认其享受基本的货劳税(GST),学费,住房租金等地扣税额。在申报方式上,没有社会保险号码的留学生只要将自己的退税申请以表格的方式寄送给特别税务机构即可。

四、加拿大留学办理退税要带什么资料?

加拿大留学办理退税无收入的学生要带上:

1.SIN卡(没有SIN卡要带STUDY PERMIT即学生纸)

2.住址、邮编、房东姓名、房租收据(有就带上)

3.学费收据T2202A(有就带上),有收入的学生要带上收入凭据,如:T4、T4A、T3、T5以及奖学金等单据。

2012/07/07加拿大报税

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加拿大税务:拿到退税怎么花?

BMO最近委托一家调查公司做了一个有关退税的资金如何花费的调查。调查结果显示,74%的加拿大人今年将会得到退税,平均退税额超过$1,500,大多数加拿大人拿到退税后打算用于偿还债务。据调查,37%的人正计划用这一额外的现金来偿还房屋抵押贷款,房屋第二抵押贷款,信用卡债务及其它家庭债务;另有16%的人打算用退税来进行储蓄或投资;只有8%的人计划将退税的钱用于旅游和休闲;还有6%的人打算用退款来装饰房屋,更新家居设备。

在加拿大家庭债务水平不断上升的环境下,有超过三分之一的加拿大人打算用他们的退款偿还债务无疑是令人鼓舞的。加拿大目前的家庭债务佔可支配收入的比率为151%﹐家庭债务状况虽然有所改善﹐但债务问题仍然是影响经济复苏的主要因素之一。另外,大多数加拿大人把退款用于储蓄和投资作为还债之后的第一选择,无论是为孩子将来的教育储蓄,还是为自己将来的退休投资,都不失为明智之举,离实现家庭的财务目标更近了一步。

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一方面,报完税能拿到退税是好事,你手上一下有了余钱可供使用,但从另一方面来看是坏事,表明你的税务规划做得不够好。退税实质上是加拿大税务局将多收了你不该交税的钱退还给你,本来就是你的钱,换句话说,每年你都将自己辛苦赚来的钱向政府提供无息贷款,供政府使用一年或更长的时间,到第二年的四月或更晚的时间才还给你。

通常你在领取工资时,CPP、EI及一部分的税会被扣掉,你的雇主在帮税局扣税时并没有考虑到你有可抵扣的项目,比如RRSP、孩子的托儿费用等。如果你有可抵扣的项目,你需要让你的雇主减少你的预扣税款。

怎样才能降低你的预扣税款呢?首先,要记得更新你的个人税务优惠申报表即TD1表(Personal Tax Credits Return)。你的雇主在聘请你时, 你已经填过这样一份表格,其中详细列出你的个人资料包括姓名、出生年月日、住址、工作证号码、SIN卡号码等信息,同时你根据当时你的家庭情况计算了预期的个人免税额等。随着时间的推移,你的婚姻状况,家庭人口结构等会发生变化,比如你有配偶免税额、孩子免税额、父母免税额、学费抵扣额等,你需要重新计算你的个人免税额以降低你T4上面的预扣税款。

其次,如果你定期为你的RRSP帐户供款,为孩子缴纳托儿费用,支付以前配偶的赡养费,有投资贷款利息支出及捐款等,你可以填报T1213表格(Request to Reduce Tax Deductions at Source for Tax Year),以减少每个月从你的T4表中自动预扣的税款。你要将签字的T1213表格邮寄给加拿大税务局,税务局审核后会寄一封批准信给你, 你需要将该信提供给你的雇主,作为减少你预扣税的依据。这样一来,每次得到薪水时,就能拿到的数额增加了。

可别小看这每个月增加的预扣额。假设你的年收入为10万, 每年购买RRSP额度为1万元, 按照边际税率43.41%计算, 每个月可多拿360元。 如果将这360元按月投入免税储蓄帐户(TFSA),假设你还能工作30年,如果你的投资能按6%复利增长,到退休后你的本利和将达到36万,其中有23万是投资增值。

加拿大报税

Comments Off on 谁属于加拿大税务居民?

谁属于加拿大税务居民?

谁属于加拿大税务居民?

加拿大个人所得税的申报,是基于加拿大税务居民与非税务居民而确定的。必须必须先确定你在加拿大的居住身份,才能进一步明确你在加拿大的个人所得税申报义务。

居住身份要基于各种因素而确定。与加拿大的居住联系是确定你居住身份的一个重要因素。与加拿大的居住联系主要包括以下因素:

  • Ø 在加拿大拥有房产;
  • Ø 配偶或同居伴侣或孩子等需要依赖你生存的人居住在加拿大;
  • Ø 个人资产在加拿大,例如汽车或家具;
  • Ø 与加拿大的有社会或经济往来。

与加拿大的社会或经济往来,主要包括:

  • Ø 加拿大驾照;
  • Ø 加拿大银行账户或信用卡
  • Ø 加拿大某个省或地区的健康卡

另外,与其他国家建立或维持的居住关系,也可以作为考量是否属于加拿大税务居民的一个影响因素。

谁是非税务居民?         

如果属于下列情况,你就是非税务居民:

  • Ø 正常、习惯性或常规性地居住在其他国家,就不会视为加拿大居民;或者
  • Ø 与加拿大不存在重大的居住联系,并且
  • Ø 在报税年度全年居住在加拿大以外的国家;或者在报税年度,在加拿大居住的时间少于183天。

请注意:

如果在整个报税年度你居住在加拿大以外的国家,但你是政府雇员,加拿大军队成员或是他们海外学校的工作人员,或在加拿大国际发展机构中工作,这样加拿大以外的政府职员中的效果内容就适合你。这些规则同样适用于你的未成年孩子或其他家庭成员。

谁视同为税务居民?   

以下情况,在整个税务年度,从税务的角度看,你就等同为税务居民。

  • Ø 在某个税务年度,在加拿大居住满183天或以上;
  • Ø 虽然与加拿大没有重大的居住联系,但你不属于与加拿大已签订税务协议国家的居民

如果你属于以上情况,在税务上,你就被视为加拿大居民。

谁视同为非税务居民?

事实上,如果你是加拿大居民,而且你又是居住在于加拿大签订税务协议的国家,从税务的角度,你也可以视为非加拿大居民。

按照加拿大与这些国家签订的税务协议,你可以视为加拿大非税务居民,而被视为那些国家的税务居民。

如果视为非税务居民,那么你就适用于加拿大非居民的相关规定。

你的税务责任

作为加拿大的非税务居民,你需要对来源于加拿大境内的收益支付相关的税额。是否需要报税,需支付何种税额,取决于你取得的收入类型。

一般而言,加拿大非税务居民收到来自加拿大的收益,服从于Part XIII 或 Part I 税务规定。

2012/03/22加拿大报税

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加拿大税务局提醒:报税期间 小心诈骗分子发送的邮件

加拿大税务局提醒市民注意,报税期间小心各种相关网路诈骗。

在临近报税期间,又出现不法之徒发出假冒加拿大税务局电邮,骗取市民个人及其财务资料,警方特别提醒市民要提高警觉,接到这类电邮不要贸然填写回覆,要先向税务局查明真伪后才回应。这类诈骗手法通常是一封看起来十分正式的邮件,提供一个看起来合法的连结,例如银行、公司或政府部门的,甚至会有借用税务局名义,声称可以申请退税,要求点击连结,并填写个人信息。

税务局资深公共关系顾问布利多(Philippe Brideau)提醒,虽然这类邮件看起来十分正式,似乎很紧急,但请市民一定要检查仔细。因为税务局从不发任何退税或福利邮件,更不会透过邮件要求市民提供个人信息。如果收到类似要求提供个人信息的邮件,不要回覆,并直接拨打免费电话1-800-959-8281谘询税务局。

警方表示,最近接到一些市加拿大西蒙菲莎大学民查询接获有关这类电邮,发现骗徒并无特定向某一族裔进行行骗。通常市民会收到一封自称是加拿大税务局的电邮,电邮内容声称由于电邮收件人的个人报税档案缺乏一些个人资料,为了能够顺利进行及收到退税或其他税务利益,要求填报一份T2受益人身份资料报表(Identdication of Beneficial Owners)。

这份所谓受益人身份资料T2报表,除要求事主填写姓名地址等详细个人资料外,还有外国及本国银行地址,户口帐号、户口种类、何时开户、是否时常从外国回到加拿大,有没有配偶或子女仍居住在原居地,有没有父母或亲戚仍居住在原居地,并要求事主影印一份所持有的外国护照副本。

警方强调,加拿大税务局证实并没有发出这类电邮,并且已将这情况通知全国各地警队,唿吁市民如果有疑问可以到网页 www.phonebusters.com,或电邮 info@phonebusters.com 或拨电1-888-495-8501查询。

警方指出,加拿大税务局通常不会透过电邮查询纳税人这类敏感资料,税务加拿大技术移民公司局如果真正有需要索取任何资料,会用邮寄方式发信给当事人,并会使用政府常用的黄色信封,及盖上加拿大税务局付款的邮戳。就算纳税人收到加拿大税务局寄来查询的信,亦要拨电到加拿大税务局的热线查询,才作出反应。

假冒加拿大税务局电邮中文意译:

我们的纪录显示阁下入息税报税表缺乏足够资料。因此,阁下已被豁免报税,支付给阁下的代扣所得税已被扣起。要申请退款的话,法律规定我们更新纪录以便确认阁下的豁免身份。

因此,阁下需用此表格申报福利或今年加拿大实行的SR&ED。填妥Schedule T2表格以确证以下….,并尽快通过传真号码:…..送交我们或通过电邮附件送到当填写T2表格时,请跟随以下步骤:

1. 如果地址与T2表格现时邮寄地址不同的话,我们需要你提供永久地址。阁加拿大技术移民论坛下必需标明原居国家以支持居民身份(如果银行户口或其他财务来往有加拿大地址作邮寄用途)如联名户口持有人为加拿大居民或公民,或在任何情况下受制于加拿大税务法例的话,请在此格注明所有户口持有人需分别签署与注明日期,然后传真给以上的号码。请完成T2表格的「附件」并在收到此函件之后两周内送回我们以便我们立刻更新纪录。

如果阁下不符合此申报最后限期,我们可能拒绝退款申报或它将受加拿大报税支配与积压代扣所得税(如果需处理积压代扣所得税的话,法律规定我们扣起支付给阁下的福利30%。

在此表格上,提及的法案是指加拿大利得税法案,提及的规则是指利得税规则。

我们感激阁下合作协助我们保障阁下的豁免身份和更新我们的纪录。

加拿大报税

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加拿大报税截止日期、注意事项及常见的六大误区

每年2月1日-4月30日是加拿大报税热季,一年一度的加拿大报税季目前已经开始,很多人尤其是新移民和留学生朋友可能对报税这一重要事宜存在不少误区或者模棱两可的理解。本文从专业的角度,结合加拿大最新的关于报税的法律规定,就报税日期、报税内容以及报税注意事项作一详细探讨。

(一)报税截止日期。

通常情况下,您的2011年度报税文件必须于2012年4月30日之前提交出去。如果您迟于2012年4月30日报税,不但您的报税记录不好,延期收到退税或需要支付利息罚金,您的货劳税或统一销售税退税(包括省一级)、儿童牛奶金的发放(包括省一级)和老年金的发放也会被推迟。

如果您或您的配偶或同居伴侣在2011年是自雇人士,那么您的2011报税必须在2012年6月15日前递交出去。然而,如果需要补缴税款,则您必须在2012年4月30日前先向税局缴款。

(二)电子报税的好处

电子报税实际上有两种。一种是NETFILE,即个人可以用税务局认可的报税软件填报,然后通过税局官网发送出去。NETFILE申报需注意以下几点:准备好您2011年的报税文件,您的Access Code,如果你的住址变更了,则须在NETFILE申报之前办理好变更。NETFILE申报时间是2012年2月13日至2012年9月30日。

另一种电子报税是我们经常提到的EFILE,通常由经税务局认可的注册会计师楼或会计簿记公司完成申报。

电子报税的好处是多方面的。一是退税快,通常两周退税款即可到帐上。二是快捷、准确、方便,也实现了无纸化。三是通过专业人士报税,花小钱买省心。最后,如果您是欠税,您可以很快很容易完成缴付而不需要等到4月30日。

(三)报税的文件准备

报税是加拿大人的日常经济生活里的一项重要内容,一年一度的税务局报税评估信(也就是大家熟知的NOA)是非常重要的法律文件,像申请房屋贷款、学习贷款、小孩入托、甚至担保家庭成员探亲或移民,都是必须呈交的。所以,无论是个人还是家庭,都应该重视一年一度的报税。

那么,具体讲报税时要准备那些文件呢?具体因个人、因家庭而异。通常讲,以下信息是必须准备的:个人及家庭成员基本信息(包括姓名、生日、SIN号码、住址、居名/公民与否,婚否等),打工收入(T4),自雇收入(T4A),学费收据(T2202A)、房租收据、银行/投资利息或分红(T3/T5)、RRSP收据、小孩托儿费收据等。

此外,上一年度税局评估信(NOA)有包括RRSP购买额度、第一次买房(HBP)提款每年最低需缴付金额、未用完的学费额度等重要信息,也应该准备好。

特别指出的是,如果您是自雇人士,与车辆有关的收据,与生意有关的各种收据一定要详细整理清楚,因为这些往往是税局重点关注的对象。

(四)报税的常见误区及注意事项

误区一:不重视纳税申报。

加拿大的纳税申报制度严密而周到,并且非常讲究诚实合法报税。无论是高收入还是低收入个人或家庭都要重视一年一度的报税制度,而不能随意去应付。如有些人认为自己的收入简单,随便填几个数字甚至由朋友帮助填写,填完之后又不去了解数字的来龙去脉,等到税务局抽查到头上时,则讲不清楚,有些被税务局往往一查就是几年。

加拿大是一个高税收的福利国家,它的税收是取之于民,用之于民。纳税制度与每个人、每个家庭的生活都密切相关。因此要想享受加拿大的高福利,就必须重视每年的纳税申报。政府只有在充分掌握您的个人资料包括纳税和收入状况后,才会确定相应的补贴。

误区二:没有收入就不需要报税。

不少朋友尤其是新移民朋友认为如果自己或家庭成员没有收入,就不需要报税。

在加拿大无论是否有收入,只要您是加拿大的居民,没有收入也一样需要报税。加拿大政府正是根据您每年的收入情况和纳税情况来核定您每年的应退税额。如果您有孩子,政府也会根据您家庭收入的多少来核定孩子的牛奶金补贴。如果政府没有掌握这些资料,就会停止发放牛奶金的补贴。

还有政府每年按季度给每个家庭GST/HST的退税,如果您不报税也不能享受。所以在加拿大报税是件很重要的事情,要养成及时报税的好习惯。

误区三:不习惯留发票和收据。

很多人移民后就有了自己的生意,并注册成立了有限或无限责任公司。按税局规定,凡是与小生意有关的费用,可以列作小生意的支出,但必须有合理合法的票据。所以平时要养成保留发票或收据的习惯,像汽油费、交通费、广告费以及与小生意有关的其他合理支出等。

没有小生意的个人或家庭也同样需要保留发票,如学费、房租费、医药费、托儿费等。如果不妥善地保留这类发票,报税时就不能用来抵减收入,即使抵减了将来被税局查出来了,因为没有合理合法单据的支持也会被拒绝。

误区四:不理解或误解政府的税务政策。

例如RRSP,如果用得好,是一个非常好的节税和投资工具。可是很多朋友并不知,RRSP抵税税务局是有条件限制的。在您每年报税后税局会给您寄来一份税务评估表(也就是我们上面提到的NOA),上面很清楚地说明了您所能购买RRSP的金额,只有按核定金额购买的部分才可用来抵减您当年的应纳税所得,从而做到合理节税。

误区五:报税存有侥幸的心理。

有些人在报税时,存在侥幸心理,把不应该申报的部分填报进去了。如政府规定允许抵加的搬家费,只有在加拿大因工作或学习需要所付的搬家费,才可作为收入的抵减。有些人则把第一次登陆来加拿大的飞机票申报进去了,这些都是不符合规定的。一旦被税局查出,如果拿不出相关单据或单据不合规定时,税局就会要求您退回或不交税款,同时您的信誉也会受到影响。

误区六、不重视税务规划。

很多朋友不重视甚至不知有税务规划,不明白有不少收入或支出项目夫妻之间,家庭成员之间可以互相调剂、互相享用,从而优化组合您的税务申报计划,最大程度地节省税收或拿到退税。常见的夫妻或家庭成员之间可以转移或共享的项目有:RRSP、教育费、捐赠费、医药费、公交费、托儿费、HBP等。

最后,提醒各位朋友不要错过了报税截止日期,抓紧报税,报好税,用足和享受加拿大的退税和福利政策!

2012/03/18加拿大报税

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留学加拿大 – 关于加拿大留学生报税、退税知识汇总

到加拿大留学的学生中,大部分对退税这一概念一无所知,或即使知道留学生可以申请政府退税,也因为种种原因未能实际提出申请获得退税,最后平白将自己应得的退税款捐献给了政府。

一、留学生退税的相关规定

海外留学生在加拿大基本没有收入或收入较少,也不需要向加拿大政府缴纳税金,可以说他们属于很少或完全不接触加拿大税务的人群。在这样的背景下,留学生极容易忽略加拿大政府关于学费可以抵扣税额或获得税款的规定。

留学生在加拿大留学一年,一般可以获得500加元的政府退税。如果留学生完全没有收入,则这笔退税将直接返还,如果留学生在加拿大有一定收入,则可以将这笔退税抵扣自己所需缴纳的税金。学费的税金抵扣可以累积,最长可达5年,5年内留学生未抵扣的税额可以一次性抵扣自己当前需要缴纳的税金。

除了学费可以退税外,留学生在加拿大租房的房屋租金和货劳税(GST)也是可以退税的,但这些退税额不可以累积,留学生必须在当年申请税款返还或抵扣。

二、留学生退税的渠道

加拿大政府从2004年开始,不再对没有工作的海外留学生发放社会保险号码(Social Insurance Number,简称SIN),这就导致很多留学生不清楚自己应通过何种渠道申请退税。

实际上,针对留学生没有工卡的情况,加拿大政府专门进行了特殊的规定,无论留学生是否有社会保险号码,都可以享有与加拿大居民相当的税务待遇,承认其享受基本的货劳税(GST)、学费、住房租金等抵扣税额。

在申报方式上,没有社会保险号码的留学生只要将自己的退税申请以表格的方式寄送给特别税务机构即可。

三、留学生退税事项

1、消费税补贴

一般来说,当你报完税后,政府就会从随后的七月份开始,每三个月给你补贴一笔GST,一年可以拿到二、三百元。没有收入的成年人,每人每年最多可得 $ 242 以上。

国际留学生享受同加拿大本国学生及移民学生一样的退税待遇。这是很多新来的学生所不知道的。

2、住房补贴

符合报税条件的安省居民(含国际留学生),如果支付了房租,可以得到一些补偿。如果要申请该项补贴,须提供:居住地址、住了几个月、交了多少房租、房东姓名(或房产公司名称)。如果在这一年中,住过不同的地方,每个地方都要填写。

报税时,不必提供房租收据。但是,报完税之后,甚至是在退给你钱以后,政府可能要求你提供收据。如果你拿不出收据或足够证据,政府会要求你把多给你的钱退回,并加收利息。

3、学费的申报

学费在报税中所起的是抵减收入,从而达到少交税的目的。如果你在报税年度没有收入,那么学费就不起作用。可是你报了学费,以后一旦你有了收入而需要交税时,学费就会帮助你多退税。如果你在报税时忘记了申报学费,无论过了多久,你都可以补报。

四、留学生报税时常见问题

1、留学生到底用不用报税?

只要在加拿大居住超过183天的人都需要报税(无论有无收入)。收入超过一定限额的人需要纳税,低收入和没有收入的人能得到退税。留学生一般在加拿大居住都会超过183天,所以一定要报税,由于没有收入,一定会得到退税。

2、没有SIN卡(工卡)或SIN卡已经失效的学生能不能得到退税?

可以。我们每年都为很多没有SIN卡的学生拿到了应得的退税。我们会为这种情况的学生向税务局做特别说明。并亲自将说明同当年的报税表一同交给税务局工作人员。SIN卡已经失效的学生也可得到合理退税。报税时请带上SIN卡

3、如果已经来了好几年了,以前年度没有报税,现在想报税该怎么办?

我们会替你写信给CCRA做相关说明,将以前应该得到的退税全部要回来。

4、报税之后多长时间能拿到退税?

多数学生能得到的退税有两种:1、安省住房补贴和消费退税(一次性全部退下来)2、GST(分4个季度,每个季度退1/4)

有SIN卡的学生一般1个月左右可以得到安省的退税,没有SIN卡的学生则可能会超过3个月才能退下来。

5、学生报税要带什么资料?

没有收入的学生要带上

(1)、SIN卡(没有SIN卡要带STUDY PERMIT即学生纸)

(2)、住址、邮编、房东姓名、房租收据(有就带上)

(3)、学费收据T2202A(有就带上)

有收入的学生要带上收入凭据,如:T4、T4A、T3、T5以及奖学金等单据。

2012/03/02加拿大报税

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加拿大报税入门:基础知识和介绍篇

加拿大个人收入税制度简介

在加拿大,每个人当年收入是多少,应该报多少税,除去多少减免,减免之后应该缴纳多少税金,都是要由纳税人自己负责计算和申报的。当然其中计算的工作可以委托会计师来做,但是提供全面、准确的信息,是成功报税的先决条件。在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识,希望能帮助华人新移民认识加拿大税制,作好家庭税务筹划:

一、个人收入税的征税对象

加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”,在世界各地的入息都要向加拿大报税,它的定义主要考虑以下几个因素:

1、日常居住地点;

2、与加拿大或外地的居住关系;

3、逗留加拿大时间的长短。

“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外,一个与加拿大没有“居住关系”的人,但却在一年内在加拿大居住183天或以上,也会被当作“税务居民”,而应向加拿大报税。

二、应课税收入

分为四类:薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广,如:薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕,自雇收入,耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。

三、税率

1. 联邦个人收入税:施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。2009年税率是:

–个人基本免税收入:$10,320,即收入在这个水平以下时个人所得税为零;

–在0到$40,726这个区间以内的收入,联邦税15%;

–在 $40,726 到$81,452这个区间的收入,联邦税为22%;

–在 $81,452 到$126,264这个区间的收入,联邦税为26%;

–在 $126,264以上的收入,联邦税为29%。

2. 安省省税:应税收入的6.37% –11.16%

3. 应税收入超过$20,000 以上应付安省医疗税.

四、扣税项目和免税项目

1. 扣税项目(Deduction):是指可以从课税收入中扣除的金额,以减低纳税人的净收入和应课税收入,然后计算应缴税款。 扣税项目包括:RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报,最高额度为赚取收入的三分之二,七岁或以下每年不超过$7,000,超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上,工作需要,加国境内)、投资开支(Carrying Charges,如贷款利息,Self-directed RRSP费用,投资顾问费用等)、雇员开支等。

2. 免税项目 (Tax Credit):一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。

免税项目包括:

个人免税额:$8,929,新移民须根据移民后的日子来计算免税额。

配偶免税额:最高$7,581元。

耆老免税额:在2007年年底满65岁而收入在$30,936的人士,可以申报全部的$5,177耆老免税额。

CPP供款免税额,EI 供款免税额,残障免税额;

学费免税额:支付$100以上学费予专上学院,大学或政府核准的职业训练中心。

教育免税额:在政府核准教育机构修读全日制课程,额度每月$400(F/T),$120(P/T)。

医疗开支免税额:超过净收入3%的医疗开支部分,包括:医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。

慈善捐款免税额 (不超过净收入的75%) ,国家或省捐献免税额。

另外,加拿大税制中还有几项退税项目: GST退税,CCTB (俗称“牛奶金”),安省PST退税,地税(Property Tax〕和住房租金退税等。家庭“净收入”愈低,所获的退税愈多。

五、报税的手续和时限

每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表,以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。

六、新移民税务问题:

从入境那天起成为“税务居民”,申报全球收入。第一年报税时,须要填报入境的日期。

加拿大报税基础知识

每年的2月至4月是一年一度的报税季节,每年这个时候都是税务局及各会计师忙碌的时候。虽然报税年年都在进行,但每年的报税及抵税项目都有变化。今年就新增了多个抵税项目,纳税人应即时瞭解报税新变化,以免错失优惠政策。

报税的三种方法

为了方便报税人,加拿大税务局推出三种报税方法:网上申报、电话报税及邮寄方式报税。纳税人可以根据自己的情况选择适合的报税方法。

很多人还是喜欢最原始的邮寄方式报税。这种方法的好处是,填完表格后还有余地做修改。一些委托会计师报税的客户,在填完税表后又有其他单据提供给会计师,这样就会影响其他资料的准确性。

例如,在完成报税单之后的几天之后,有客户又提供了一些可以抵税项目的收据,例如购买药物的收据,这样抵税额度就会发生变化,相应的资料也需要更改。如果采用网上报税或是电话报税方法的话,就会很麻烦再找到报税人档案进行修改。所以很多会计师通常在完成填表后,会將客户的档案搁置几天,確保没有新的变化后,再將其寄出。

另外,电话和网上报税也很方便,出错机率也不大。但华人一般喜欢网上报税,不太愿意采用电话报税的方式去报税。

在税务局的电话报税及网路报税计划下,在申报第一次个人所得税后,可能收到税务局的邀请使用电话或网路报税,但报税人需要有税务局给的使用代码(access code)。使用电话或网路报税,除税务局要求外,不需附交任何凭单或收据之类的支援文件。税务局通常会在二周之后寄发评税通知(notice of assessment)及退税。

税表的领取方式

用于报税的个人税表T1 General通常都可以在邮局拿得到。如果曾使用邮寄方式报税的纳税人,每年报税时期,税务局都会根据纳税人提供的地址將税表寄出。另外,部分公立图书馆內也提供当年的税表,在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供各类税表。如果使用网上报税和使用软件报税时,则不需要税表。

若申报人的地址改变,则应该尽快快通知加拿大税务局,以免错失税务局的退税款及其它通知。卑诗省民更改地址的方式可以

1. 通过上网到加拿大税务局网站http://www.cra-arc.gc.ca使用“我的账号”(My Account)功能;

2. 通过信件或传真將个人签名、社会保险卡号、新地址及生效日期邮寄到:

Canada Revenue Agency Tax Centre

9755 King George Hwy

Surrey BC V3T 5E6

或传真到604-585-5769

3. 致电1-800-959-8281更改。

报税截止日期

根据加拿大税务局规定,报税截止日为每年的4月30日午夜,如果纳税人及配偶在上一个税务年度有自雇收入,

报税截止日將为6月15日午夜。如果若需要补缴税款,必须在4月30日报税截止日前付寄,以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。

不交或迟交报税表的结果

迟交税表会被罚款幷需要交纳利息。计算办法如下:

超过截止日期一天,会罚欠税款的5%,每迟一个月加罚1%,但最多不超过12个月,也就是最多17%。但若在过去三年中迟报幷补罚款者,或已被政府正式要求(Formal Demand)申报者会重罚,先罚10%,每迟报一个月加罚2%,最多20个月,所以可罚到50%的罚款。除了罚款外,还要交纳利息,利息以每季税务局公布的法定利率(Prescribed Interest Rate)为准。

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